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56 按結轉的股票公允價值變動損益金額確認523場外期權公司辦理，
第三十條 私募證券投資基金進入清算程序后册榔，不得新增募集指模、不得新增投資，私募基金托管人瘤薪、經紀商等服務機構應當予以監(jiān)督及配合523場外期權公司辦理枝玩，
6011 利息收入
按照債券或資產支持證券
投資進行明細核算
第二十條 私募證券投資基金投資境外資產的炊健，應當遵守跨境投資相關法律法規(guī)及業(yè)務規(guī)則
貸：投資收益–利息收入–債券/資產支持證券投資增
值稅抵減107
貸：應交稅費–應交稅–貸款服務
108
附加稅的會計處理參見“基金費用、收益分配等其他業(yè)務”
章節(jié)中的計提附加稅部分 5
第十一條 香港互認基金在內地的產品資料概要根據(jù)香港
證監(jiān)會的監(jiān)管要求編制覆厦，并應當補充針對香港互認基金的特別
說明和風險揭示
4凰茫、主要賬務處理
（1）采用利率招標的首次發(fā)行國債的主要賬務處理
以 T 日為國債招標日，T 日前特定期間的上交所交易日為
國債預發(fā)行交易日
145 按回售業(yè)務產生的交易費用確認
①每個計息日必工，計算當日應計利息
借：交易性債券/資產支持證券投資–應計利息
105
貸：投資收益–利息收入–債券/資產支持證券投資
106
101 金額按移動加權平均法計算，數(shù)量取轉出數(shù)量
102 按移動加權平均法計算結轉的債券/資產支持證券投資估值或減值確認堰怜，根據(jù)實際情況
確定借貸方向523場外期權公司辦理球垂，
236 按結轉的原計入該債券的公允價值變動損益金額確認，可能為貸方紅字523場外期權公司辦理吠昭，46
貸：以攤余成本計量的債券/資產支持證券投資–應計
利息
利息收入–債券/資產支持證券投資
206
5喊括、債券/資產支持證券投資違約
債券/資產支持證券投資發(fā)生違約時，減值準備參照減值計
量中信用風險顯著增加的相關規(guī)定進行處理矢棚，并按已發(fā)生信用
減值情況下的攤余成本計算債券/資產支持證券投資利息收入郑什，
其中已轉入其他應收款的應收利息，以預期信用損失為基礎蒲肋，
進行減值會計處理并確認減值準備：
（1）計提減值準備
借：信用減值損失–債券/資產支持證券投資
207
貸：以攤余成本計量的債券/資產支持證券投資–減值
準備
（2）計息業(yè)務
借：以攤余成本計量的債券/資產支持證券投資–應計利息
208
以攤余成本計量的債券/資產支持證券投資–利息調
整
209
以攤余成本計量的債券/資產支持證券投資–減值準
備
貸：利息收入–債券/資產支持證券投資
206 按實際收到利息與原計入應計利息或應收利息的金額的差額部分確認
207 若為損失準備轉回蘑拯，則借方紅字
26 金額=數(shù)量*以股代息價格523場外期權公司辦理，
159 按應繳申購款（保證金）確認523場外期權公司辦理兜粘，
貸：公允價值變動損益–國債預發(fā)行
223
貸：投資收益–差價收入–債券投資–國債預發(fā)行
②國債預發(fā)行投資每日估值
借：交易性債券投資–國債預發(fā)行投資–估值
224
217 數(shù)量=買入數(shù)量申窘，需根據(jù)成交收益率計算理論成交價格，再乘以成交數(shù)量得出的成交金額
私募證券投資基金上一年度日均基金資產凈值低于500萬元孔轴，或者連續(xù)60個交易日出現(xiàn)基金資產凈值低于500萬元情形的剃法，應當停止申購并在5個工作日內向投資者披露；停止申購后連續(xù)120個交易日基金資產凈值仍低于500萬元的路鹰，應當進入清算程序本章節(jié)所稱債券/資產支持證券
投資業(yè)務包含債券/資產支持證券交易贷洲、債券/資產支持證券兌
付、債券行權以及因投資債券/資產支持證券而產生的估值议幻、
債券/資產支持證券利息诀次、交易費用、債券/資產支持證券減值薯荷、
債券/資產支持證券違約等相關業(yè)務523場外期權公司辦理凳慈，
177 按賬面余額/攤余成本（已發(fā)生減值時使用攤余成本=面值+利息調整+減值準備，未發(fā)生減
值時使用賬面余額=面值+利息調整）和實際利率計算確認利息收入金額
第二十三條 私募證券投資基金設定業(yè)績報酬的戒舆，應當在基金合同中合理設定業(yè)績報酬的計提方法氨缅、頻率、比例，并與基金業(yè)績表現(xiàn)掛鉤
94 按實際支付價款中包含的應計利息（若有）確認
