近年來，中國(guó)各類企業(yè)“走出去”的步伐不斷加快泵肄，赴境外工作生活的員工群體迅速擴(kuò)大捆交。也有很多個(gè)人走出國(guó)門在境外直接受雇、投資或經(jīng)營(yíng)腐巢。根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定品追，國(guó)內(nèi)人員除了要就境內(nèi)收入申報(bào)納稅外，從境外取得的所得同樣需要在國(guó)內(nèi)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅冯丙。
本文將詳細(xì)介紹內(nèi)地個(gè)人股東獲得香港公司分紅如何申報(bào)納稅肉瓦。
內(nèi)地個(gè)人股東香港公司分紅報(bào)稅前要了解什么是境外所得？
境外所得胃惜，不同的所得項(xiàng)目有不同的判斷標(biāo)準(zhǔn)泞莉。具體如下：
1.工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬：勞務(wù)提供地在境外，不論支付者是境內(nèi)還是境外船殉；
2.稿酬所得：支付者是境外企業(yè)或組織鲫趁；
3.特許權(quán)使用費(fèi)所得：使用地在境外；
4.經(jīng)營(yíng)所得：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地在境外利虫；
5.利息股息紅利和偶然所得：支付者是境外企業(yè)或組織或非居民個(gè)人挨厚；
6.財(cái)產(chǎn)租賃：承租人在境外使用；
7.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：轉(zhuǎn)讓境外的不動(dòng)產(chǎn)舔远、轉(zhuǎn)讓對(duì)中國(guó)境外企業(yè)以及其他組織投資形成的股票弓席、股權(quán)以及其他權(quán)益性資產(chǎn)、或者在中國(guó)境外轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得陌贾。
個(gè)人股東香港公司分紅所得
以境內(nèi)個(gè)人股東獲得香港公司分紅為例庵偏，香港公司分紅在繳納利得稅后進(jìn)行，為避免重復(fù)征稅现辑，分紅是免稅的母掀，在香港不再征收個(gè)人所得稅。而香港公司分紅需要做分紅決議扳耘，如分紅決議通過后焰哮，股東可對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分配。股東個(gè)人是否需要繳納個(gè)人所得稅液茧，需要看該個(gè)人的所屬國(guó)籍仆加、所屬稅務(wù)居民身份等，不同的國(guó)際及地區(qū)的稅法是存在一定的差異缚庐。
根據(jù)規(guī)定唁奢，境內(nèi)個(gè)人居民從中國(guó)境外的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息麻掸、紅利所得酥夭，需要依法申報(bào)個(gè)人所得；內(nèi)地個(gè)人股東獲得海外收益脊奋，不論來自香港還是任何其他國(guó)家/地區(qū)熬北，在國(guó)內(nèi)需要申報(bào)個(gè)稅，分紅按百分之二十交稅诚隙。
個(gè)人境外香港公司分紅所得應(yīng)納稅額計(jì)算
1.綜合所得讶隐。居民個(gè)人來源于中國(guó)境外的綜合所得，應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)綜合所得合并計(jì)算應(yīng)納稅額久又。綜合所得應(yīng)納稅額=(納稅年度收入額-六萬元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×稅率-速算扣除數(shù)
2.經(jīng)營(yíng)所得巫延。居民個(gè)人來源于中國(guó)境外的經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得合并計(jì)算應(yīng)納稅額地消。居民個(gè)人來源于境外的經(jīng)營(yíng)所得烈评，按照個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額犯建，但可以用來源于同一國(guó)家(地區(qū))以后年度的經(jīng)營(yíng)所得按中國(guó)稅法規(guī)定彌補(bǔ)该捎。注意的是，個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)投資多家合伙企業(yè)张相、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的枝扭，應(yīng)當(dāng)先以企業(yè)為單位，分別計(jì)算各企業(yè)的應(yīng)納稅所得額蝗腻，再合并計(jì)算應(yīng)納稅額孵钱。
3.其他分類所得。居民個(gè)人取得的利息拓币、股息昏滔、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得琳宽，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得(簡(jiǎn)稱“其他分類所得”)挫肆，無論來自境內(nèi)或境外，均按次計(jì)稅泛邮，需單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額后再加總料离。
4.稅收抵免前合計(jì)應(yīng)納稅額=綜合所得應(yīng)納稅額+經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額+其他分類所得應(yīng)納稅額。
